Payments on Account - Zaliczki na podatek w Wielkiej Brytanii – co to jest i jak je zmniejszyć?

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Wielkiej Brytanii jako osoba samozatrudniona lub masz inne dochody poza etatem, możesz spotkać się z obowiązkiem płacenia tzw. zaliczek na poczet przyszłego podatku – czyli Payments on Account (PoA). Dla wielu przedsiębiorców to zaskakujące i często niejasne zobowiązanie. W tym wpisie wyjaśniamy, czym są te zaliczki, kogo dotyczą i – co najważniejsze – jak można je zmniejszyć, jeśli Twoje dochody spadły.

Czym są Payments on Account?

HMRC (brytyjski urząd skarbowy) wymaga od niektórych podatników, aby wpłacili część należnego podatku za przyszły rok podatkowy z góry. Dzieje się tak wtedy, gdy w danym roku podatkowym do zapłacenia masz ponad 1,000 funtów podatku, a większość Twojego podatku nie jest pobierana automatycznie (czyli np. nie pracujesz na etacie).

Zaliczki te płaci się w dwóch ratach:

• pierwsza do 31 stycznia,

• druga do 31 lipca.
  

Obie raty wynoszą zazwyczaj po 50% całkowitego podatku zapłaconego za ostatni zakończony rok podatkowy.

Przykład:

Załóżmy, że Twój podatek za rok 2023/2024 wyniósł 2,000 funtów. HMRC założy, że w roku 2024/2025 zarobisz podobnie, więc zażąda dwóch zaliczek po 1,000 funtów – jedna w styczniu 2025, a druga w lipcu 2025.

Jeśli rzeczywisty podatek za rok 2024/2025 okaże się wyższy, dopłacisz różnicę do końca stycznia 2026. Jeżeli natomiast będzie niższy – HMRC odda Ci nadpłatę lub zmniejszy przyszłe zaliczki.

Dlaczego wiele osób nie wie o tym wcześniej?

System Self Assessment w UK potrafi zaskoczyć – w pierwszym roku działalności zaliczki często nie są wymagane, ale po pierwszym rozliczeniu HMRC od razu dolicza zaliczki na następny rok. To sprawia, że pierwszy termin płatności bywa podwójnie bolesny – płacisz zarówno podatek za przeszłość, jak i zaliczkę na przyszłość.

Jak obniżyć Payment on Account?

Jeśli przewidujesz, że w kolejnym roku podatkowym Twoje dochody będą niższe – masz prawo wnioskować o obniżenie zaliczek. Można to zrobić:

• Online przez konto HMRC (Government Gateway),

• Przez aplikację mobilną HMRC,

• Poprzez formularz SA303 (w wersji papierowej lub online),

• Z pomocą księgowego.
  

Ważne: trzeba mieć uzasadnienie – np. zmniejszenie dochodów, zawieszenie działalności lub dodatkowe koszty uzyskania przychodu. Jeśli HMRC uzna, że celowo zaniżyłeś zaliczki, a jednak powinieneś był zapłacić więcej – może doliczyć odsetki.

Czy zawsze warto obniżać zaliczki?

Nie zawsze. Jeśli Twoje dochody utrzymają się na podobnym poziomie jak rok wcześniej, obniżenie zaliczek tylko odłoży problem – zapłacisz potem większą kwotę w kolejnym roku. Dlatego decyzję warto dobrze przemyśleć lub skonsultować z biurem księgowym.

Potrzebujesz pomocy?

56 Accountancy oferuje wsparcie w rozliczeniach Self Assessment, obliczaniu zaliczek PoA i składaniu wniosków o ich redukcję. Niezależnie od tego, czy dopiero zaczynasz działalność, czy prowadzisz firmę od lat – pomożemy Ci zaplanować podatek tak, by uniknąć niespodzianek.

Skontaktuj się z 56 Accountancyi dowiedz się, jak skutecznie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi w UK. Tamara Kuzminska - 56 Accountancy

Najważniejsze zmiany podatkowe od 6 kwietnia 2025 r.

Początek roku podatkowego 2025 wiąże się z wieloma ważnymi zmianami, które mogą wpłynąć na Twoje finanse. Niezależnie od tego, czy jesteś właścicielem firmy, pracownikiem, czy inwestorem, te zmiany warto zrozumieć.

1. Wzrost składek na ubezpieczenie społeczne (NIC)

Pracodawcy będą teraz płacić wyższe składki – stawka wzrasta do 15% z 13,8%. Zmienia się również próg, od którego pracodawcy zaczynają płacić składki – z 9 100 £ do 5 000 £. Dobrą wiadomością jest zwiększenie Employment Allowance z 5 000 £ do 10 500 £, co ułatwia małym firmom finansowanie składek.

2. Podatek od pojazdów elektrycznych

Nowi właściciele samochodów elektrycznych (EV) będą musieli płacić 10 £ podatku w pierwszym roku. Następnie stawka zależy od wartości pojazdu, a auta o wartości powyżej 40 000 £ będą objęte dodatkową opłatą przez 5 lat. To zmiana, która ma na celu dostosowanie rynku do nowoczesnych pojazdów.

3. Podatek od zysków kapitałowych (CGT)

Podatek od zysków ze sprzedaży aktywów, takich jak nieruchomości czy akcje, wzrasta do 24% z poprzednich 20%. To ważna zmiana dla inwestorów i właścicieli nieruchomości, którzy muszą teraz zapłacić wyższy podatek przy realizacji zysków.

4. Zmiany w podatku od nieruchomości (Stamp Duty)

Został obniżony próg, po którym płaci się podatek od nieruchomości, a ulgi dla pierwszych nabywców zostały zmniejszone. Nowi nabywcy mogą spodziewać się wyższych kosztów przy zakupie nieruchomości.

5. Wzrost podatków lokalnych (Council Tax)

Rady lokalne mogą teraz podnieść Council Tax o maksymalnie 4,99% bez konieczności przeprowadzania referendum. To oznacza wyższe opłaty dla właścicieli nieruchomości i najemców, którzy muszą się liczyć z dodatkowymi wydatkami.

6. Zniesienie statusu non-dom

Osoby, które wcześniej korzystały z tzw. statusu non-dom (tzn. płaciły podatek tylko od dochodów uzyskanych w Wielkiej Brytanii), teraz będą musiały płacić podatki od dochodów na całym świecie. To zmiana, która wpłynie na osoby z zagranicy, a także na niektórych przedsiębiorców.

7. Wzrost płacy minimalnej

Od 6 kwietnia 2025 roku płaca minimalna w Wielkiej Brytanii wzrasta do 12,21 £ na godzinę dla osób powyżej 21. roku życia. To dobra wiadomość dla pracowników, ale pracodawcy będą musieli liczyć się z wyższymi kosztami zatrudnienia.

8. Zmiany w opodatkowaniu pojazdów służbowych

Wzrosły opłaty za korzystanie z pojazdów służbowych oraz paliwa do celów prywatnych. To zmiana, którą powinny wziąć pod uwagę firmy oferujące pojazdy służbowe swoim pracownikom.

Podsumowanie

Zmiany podatkowe od 6 kwietnia 2025 roku będą miały szeroki wpływ na przedsiębiorców, pracowników oraz osoby posiadające nieruchomości. Ważne jest, aby być na bieżąco z nowymi przepisami i odpowiednio dostosować swoje plany finansowe. Ksiegowa 56

Czy Twoja firma wzbudza podejrzenia HMRC? Sprawdź, zanim będzie za późno!

Jeśli chodzi o HMRC, warto trzymać się z dala od niepotrzebnego zainteresowania. Choć większość firm nie trafia pod lupę urzędu, pewne działania mogą przyciągnąć uwagę. Dobra wiadomość? Większości z nich można łatwo uniknąć — wystarczy wiedza i solidna księgowość.

.

Oto 8 typowych powodów, przez które HMRC może zainteresować się Twoją firmą — oraz jak tego uniknąć : 1. Nagłe zmiany w dochodach lub kosztach

Gwałtowne spadki lub wzrosty mogą wydać się podejrzane — szczególnie jeśli nie ma wyjaśnienia.

Co robić: Zapisuj powody zmian — utrata kontraktu? inwestycje? sezonowość? W razie kontroli będziesz przygotowany. 2. Zbyt wiele osób reprezentujących Cię w sprawach urzędowych

Jednym z sygnałów, na które HMRC zwraca uwagę, jest zbyt wiele osób zaangażowanych w reprezentowanie Twojej firmy, czy to w kontaktach z urzędami, czy przy prowadzeniu spraw księgowych.

Co robić: Ogranicz liczbę osób, które zajmują się Twoimi sprawami podatkowymi i finansowymi. Zbyt wielu reprezentantów może wprowadzić zamieszanie, co zwiększa ryzyko błędów lub nieporozumień. Uwaga: Unikaj sytuacji, w której wiele osób w Twoim zespole lub doradców podejmuje decyzje lub kontaktuje się z HMRC w Twoim imieniu.

3.Mieszanie wydatków firmowych i prywatnych

Można odliczyć część kosztów, które służą i firmie, i prywatnie (np. telefon, internet), ale tylko proporcjonalnie.

Co robić:

• Oblicz proporcję faktycznego użycia służbowego

• Płać z konta firmowego

• Zachowuj rachunki wystawione na Twoje imię lub firmę
  

4. Ciągłe opóźnienia z rozliczeniami lub płatnościami

Opóźnienia to nie tylko grzywny — to sygnał dla HMRC, że coś może być nie tak.

Co robić: Ustal system przypomnień lub oddaj terminy w ręce księgowego. Punktualność to podstawa.

5. Działalność oparta na gotówce

Branże gotówkowe (np. fryzjerzy, takeaways) są uważane za bardziej ryzykowne.

Co robić:

• Prowadź codzienny rejestr gotówki

• Regularnie wpłacaj pieniądze na konto

• Korzystaj z płatności elektronicznych, gdzie to możliwe
  

6. Transakcje i konta zagraniczne

Zagraniczne dochody są legalne — ale muszą być zgłaszane. HMRC ma dostęp do danych z ponad 100 krajów.

Co robić:

• Zgłaszaj wszystkie przychody z zagranicy (nawet te już opodatkowane)

• Skonsultuj się z doradcą, jeśli masz nieruchomości, dywidendy lub konta za granicą
  

7. Dane finansowe odstające od branży

Zbyt niskie zyski lub nietypowe wydatki mogą wyglądać dziwnie na tle innych firm z Twojej branży.

Co robić: Porównaj swoje liczby z rynkiem i omów je z księgowym — czasem coś, co dla Ciebie jest logiczne, dla HMRC wygląda nietypowo.

8.Wysoki obrót, niski dochód — gdzie jest zysk?

Jeśli Twoja firma generuje wysoki obrót, ale niewielki (lub żaden) zysk, HMRC może się zastanowić, gdzie trafiają pieniądze. Choć może to być w pełni uzasadnione — szczególnie w branżach o wysokich kosztach — może to wywołać pytania.

Co robić:

• Śledź wszystkie wydatki i bądź w stanie wyjaśnić duże koszty

• Upewnij się, że pożyczki dyrektorskie, pensje czy płatności dla dostawców są odpowiednio udokumentowane

• Regularnie sprawdzaj marże z księgowym

PODSUMOWANIE

Bycie "na radarze HMRC" nie oznacza, że jesteś w tarapatach — ale może to oznaczać, że Twoje dane finansowe budzą pytania. Najlepszą obroną jest uczciwa, przejrzysta księgowość, wsparta przez profesjonalne doradztwo.

Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości dotyczące pozycji podatkowej Twojej firmy, nie zostawiaj tego przypadkowi. W 56 Accountancy pomagamy małym firmom zachować zgodność z przepisami, efektywność i odporność na kontrole — abyś mógł skoncentrować się na rozwoju biznesu. Tamara Kuzminska - Ksiegowa 56